Factores políticos y económicos que inciden en el cumplimiento fiscal de los contribuyentes: fiscalización en México, Colombia y Perú 2020 - 2024

Abstract

La presente investigación tuvo como objetivo analizar la incidencia de los factores políticos y económicos en el cumplimiento fiscal de los contribuyentes en México, Colombia y Perú durante el periodo 2020–2024. El estudio adoptó un enfoque cualitativo, de tipo básico–exploratorio y nivel descriptivo–comparativo, con diseño no experimental, sustentado en el análisis documental de normas tributarias, informes de fiscalización, estadísticas oficiales y literatura académica indexada en Scopus, Redalyc y Scielo. La muestra estuvo conformada por veinticinco artículos seleccionados mediante criterios de relevancia y actualidad, empleando como técnica principal el análisis de contenido, complementado con cuadros y tablas comparativas. Los resultados mostraron que México consolidó un sistema altamente digitalizado a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT), fortaleciendo el control sobre los grandes contribuyentes; Colombia implementó un modelo de fiscalización permanente basado en analítica de riesgo y cruces de información; y Perú desarrolló el sistema de “Perfiles de Cumplimiento”, con avances moderados debido a la inestabilidad política y la elevada informalidad económica. Finalmente,se evidenció que la efectividad de la fiscalización tributaria está condicionada por la calidad de los procesos, la disponibilidad tecnológica y el nivel de confianza institucional, elementos que influyen directamente en el comportamiento tributario de los contribuyentes y en la capacidad de los Estados para garantizar una recaudación fiscalsostenible.The present research aimed to analyze the incidence of political and economic factors on tax compliance among taxpayers in Mexico, Colombia, and Peru during the period 2020–2024. The study adopted a qualitative approach, with a basic–exploratory and descriptive–comparative level, and a non–experimental design based on the documentary analysis of tax regulations, audit reports, official statistics, and academic literature indexed in Scopus, Redalyc, and Scielo. The sample consisted of twenty–five articles selected according to relevance and timeliness criteria, using content analysis as the main technique, complemented by comparative charts and tables. The results showed that Mexico consolidated a highly digitalized system through the Tax Administration Service (SAT), strengthening control over large taxpayers; Colombia implemented a permanent auditing model based on risk analytics and data cross–checking; and Peru developed the “Compliance Profiles” system, with moderate progress limited by political instability and high economic informality. Finally, it was evidenced that the effectiveness of tax auditing depends on the quality of processes, technological availability, and the level of institutional trust, elements that directly influence taxpayer behavior and the States’ ability to ensure sustainable tax collection.