Contingencias tributarias de los gastos no deducibles en la determinación del impuesto a la renta y su efecto en la situación económica y financiera en la Empresa de Transportes y Servicios de carga EIRL en los años 2020 y 2021

Abstract

El presente estudio tuvo como objetivo determinar las contingencias tributarias de los gastos no deducibles en la determinación del impuesto a la renta y su efecto en la situación económica y financiera en empresas del sector transporte en el departamento de Lambayeque, Perú. La investigación presentó una metodología de diseño no experimental con enfoque cuantitativo. La muestra fue seleccionada a través de un muestreo no probabilístico por conveniencia, el cual arrojó es una muestra censal, de los documentos contables y los Estados Financieros 2020 y 2021 de la empresa. Las técnicas aplicadas fueron la entrevista y el análisis documental, y como resultado se obtuvo que, con respecto a los gastos no deducibles del año 2020, se encontró una diferencia de S/ 59,639.00, y con respecto a los gastos no deducibles del año 2021, el importe S/ 56,910.00, que resultan en reparos en la declaración jurada anual, dando lugar a ajustes fiscales y sanciones, esto podría afectar la situación financiera de la empresa, ya que está sujeto a pagos adicionales de impuestos, multas e intereses. Por lo tanto, se concluye que, en la empresa, se han identificado contingencias tributarias que están relacionadas con gastos no deducibles.

The objective of this article was to determine the tax contingencies of non-deductible expenses in the determination of income tax and their effect on the economic and financial situation of companies in the transport sector in the department of Lambayeque, Peru. The research presented a non-experimental design methodology with a quantitative approach. The sample was selected through non-probabilistic convenience sampling, which yielded a census sample of the company's accounting documents and financial statements for 2020 and 2021. The techniques applied were the interview and documentary analysis, and as a result it was obtained that with respect to the non-deductible expenses of the year 2020, a difference of S/59,639.00 was found, and with respect to the non-deductible expenses of the year 2021, the amount S/.56,910.00, which result in repairs in the annual affidavit, giving rise to tax adjustments and penalties, this could affect the financial situation of the company, since it is subject to additional payments of taxes, fines and interest. Therefore, it is concluded that the company has identified tax contingencies that are related to non-deductible expenses.