Tratamiento tributario de renta generada por operaciones en criptomonedas en Latinoamérica: países Argentina, Colombia, Brasil y Perú 2023 - 2024

Abstract

La presente tesis analiza el tratamiento tributario de la renta generada por operaciones con criptomonedas en cuatro países de América Latina: Argentina, Colombia, Brasil y Perú, durante el periodo 2023-2024. El objetivo principal es examinar la existencia y aplicabilidad de marcos jurídicos tributarios, centrados especialmente en el impuesto a la renta, ante el creciente uso de criptoactivos en la economía digital. La investigación se basa en un enfoque cualitativo y de análisis comparado, identificando los principales activos digitales, sus características, y las normas vigentes en las jurisdicciones seleccionadas. Asimismo, se estudian las formas en que personas naturales y jurídicas generan ingresos mediante operaciones con criptomonedas, así como el tratamiento fiscal que reciben estas rentas y se comparan las legislaciones latinoamericanas con referencias normativas y doctrinarias de países europeos y otras jurisdicciones internacionales. Entre los hallazgos más relevantes, se evidencia una falta de armonización normativa y vacíos legales que dificultan la fiscalización efectiva de estas operaciones. Sin embargo, algunos países, como Brasil, han avanzado en establecer pautas más claras de tributación. Finalmente, se presentan sugerencias para la formulación de políticas tributarias más eficaces, equitativas y adaptadas a la realidad tecnológica actual.

This thesis analyzes the tax treatment of income generated from cryptocurrency operations in four Latin American countries: Argentina, Colombia, Brazil, and Peru, during the 2023–2024 period. The main objective is to examine the existence and applicability of tax legal frameworks, focusing particularly on income tax, in response to the growing use of crypto-assets in the digital economy. The research adopts a qualitative and comparative legal approach, identifying key digital financial assets, their attributes, and current regulatory frameworks in the selected jurisdictions. It also explores how individuals and legal entities generate income through cryptocurrency transactions and how such income is taxed. Latin American tax regulations are compared with European and other international frameworks. Key findings reveal a lack of regulatory harmonization and legal gaps that hinder effective taxation. Nonetheless, countries like Brazil have made progress in defining clearer tax rules. The study concludes by proposing guidelines for developing more effective and equitable tax policies adapted to today’s technological landscape.