La auditoría forense como herramienta de prevención ante el fraude en la empresa de transporte de personas y de mercancías, Chiclayo 2022

Abstract

Las herramientas de la auditoría forense se utilizan para hallar, prevenir y obtener pruebas suficientes para llevar a los delincuentes ante la justicia, por lo que juegan un papel muy importante dentro de los investigadores, como es el caso de la empresa de transporte de personas y mercancías. La presente investigación tiene como objetivo principal utilizar la auditoria forense como herramienta de prevención del fraude en la empresa de transportes de personas y mercancías, Chiclayo 2022, teniendo como referencia las definiciones básicas, los métodos y las herramientas que utiliza esta parte de la auditoria para la detección, prevención y seguimiento de los delitos financieros, los cuales se han incrementado en los últimos años y se ha visto en la necesidad de utilizar a la auditoria forense como sistema de fiscalización, control e investigación. Para lograr los objetivos trazados se utilizó una metodología de enfoque cualitativo, de tipo aplicada, nivel explicativo y diseño no experimental-transversal descriptivo, teniendo como base las entrevistas realizadas para la obtención de los datos, con un muestreo no probabilístico. Al utilizar la auditoria forense como herramienta de prevención, se encontraron varias deficiencias en las áreas consideradas sensibles a cometer fraude, por lo que fue necesario analizar las situaciones de riesgo con relación al Triangulo del fraude. Es necesario elaborar flujogramas, matriz de riesgos y analizar las situaciones de riesgos sobre las deficiencias encontradas dentro de las áreas consideradas sensibles a cometer fraude.

Forensic audit tools are used to find, prevent and obtain sufficient evidence to bring criminals to justice, which is why they play a very important role within investigators, as is the case of the people transportation company and goods. The main objective of this investigation is to use the forensic audit as a fraud prevention tool in the people and merchandise transportation company, Chiclayo 2022, taking as reference the basic definitions, methods and tools used by this part of the audit to the detection, prevention and monitoring of financial crimes, which have increased in recent years and it has been necessary to use forensic auditing as a system of inspection, control and investigation. To achieve the outlined objectives, a qualitative approach methodology was used, of applied type, explanatory level and non-experimental-cross-sectional descriptive design, based on the interviews carried out to obtain the data, with non-probabilistic sampling. When using the forensic audit as a prevention tool, several deficiencies were found in the areas considered sensitive to committing fraud, so it was necessary to analyze the risk situations in relation to the Fraud Triangle. Finally, it is concluded that it is necessary to prepare flowcharts, a risk matrix and analyze the risk situations regarding the deficiencies found within the areas considered sensitive to committing fraud.