Planificación financiera para mejorar la rentabilidad en una empresa de transportes de pasajeros en Chiclayo, 2023 – 2024

Abstract

La investigación evalúa la incidencia de la planificación financiera en la rentabilidad de una empresa de transporte interprovincial de pasajeros en Chiclayo durante los periodos 2023 y 2024, considerando la relevancia de la gestión financiera estratégica dentro del ámbito contable. El estudio se desarrolla ante la ausencia de presupuestos, proyecciones, control de caja, registros contables sistematizados y una estructura formal de financiamiento, factores que han limitado la capacidad de la empresa para optimizar sus recursos y controlar sus costos operativos. Metodológicamente, la investigación adopta un enfoque cualitativo, de tipo aplicada y nivel descriptivo, apoyándose en el análisis documental de los estados financieros, la evaluación de ratios de liquidez, endeudamiento, gestión y rentabilidad, y la aplicación de entrevistas a los responsables del área administrativa y contable. Los resultados evidencian un crecimiento significativo en activos y ventas financiado principalmente mediante deuda, así como deficiencias en la administración de efectivo y en la gestión de inventarios de repuestos. Sin embargo, los indicadores de rentabilidad muestran una mejora en 2024, destacando incrementos en ROA, ROE y ROCE, producto de la optimización operativa y la inversión en flota. Asimismo, el análisis FODA revela oportunidades estratégicas vinculadas a la modernización de procesos, adopción de herramientas tecnológicas y fortalecimiento del control interno. Se concluye que una adecuada planificación financiera, basada en la estructura teórica de gestión de recursos y análisis contable, permite reducir costos, mejorar el desempeño económico y fortalecer la toma de decisionesThis research evaluates the incidence of financial planning on the profitability of an interprovincial passenger transportation company in Chiclayo during the 2023–2024 period, emphasizing its relevance within the field of accounting and strategic financial management. The study arises from the absence of budgets, projections, cash controls, systematic accounting records, and a formal financing structure, which has limited the company’s ability to optimize resources and manage operating costs efficiently. The methodology applied follows a qualitative, applied, and descriptive design, relying on documental analysis of financial statements, evaluation of liquidity, leverage, management and profitability ratios, and interviews conducted with the personnel responsible for administrative and accounting operations. The results show a significant increase in assets and sales, financed mainly through debt, as well as weaknesses in cash management and inventory control of spare parts. However, profitability indicators improved in 2024, with notable increases in ROA, ROE, and ROCE due to operational optimization and investment in fleet expansion. Additionally, the SWOT analysis reveals strategic opportunities related to process modernization, adoption of technological tools, and strengthening of internal control. The study concludes that proper financial planning, supported by theoretical principles of resource management and accounting analysis, enables cost reduction, enhances economic performance, and strengthens managerial decision-making.