Norma XVI Código Tributario –respecto a la calificación de la simulación relativa en relación a la responsabilidad penal de los representantes legales de personas jurídicas según la Ley Penal Tributaria

Abstract

El objetivo central de esta investigación es evaluar la viabilidad de atribuir responsabilidad penal a los representantes legales de personas jurídicas mediante la legislación penal tributaria. Este análisis se realiza en el marco de la clasificación de simulación relativa según la Norma XVI del Código Tributario, conocida como norma antielusiva general, implementada con el fin de abordar esquemas de riesgo fiscal que contribuyen a la evasión y elusión de impuestos. La metodología empleada consiste en un enfoque cualitativo de tipo aplicada, con un nivel descriptivo que permite un análisis detallado del problema de investigación. La investigación examina las acciones determinativas que llevan a considerar como actos simulados las transacciones económicas realizadas por los contribuyentes, centrándose especialmente en aquellas vinculadas a la simulación relativa. El objetivo es comprender cómo este contexto podría dar lugar a la imposición de responsabilidad penal sobre los representantes legales de las personas jurídicas. Como conclusión, se establece que la aplicación de la Norma XVI en relación con la simulación relativa proporcionaría la base para imponer responsabilidad penal a dichos representantes legales. Este estudio contribuye significativamente a la comprensión de las implicaciones legales y fiscales asociadas a la simulación relativa en el ámbito tributario.

The central objective of this research is to evaluate the viability of attributing criminal liability to the legal representatives of legal entities through criminal tax legislation. This analysis is carried out within the framework of the relative simulation classification according to Rule XVI of the Tax Code, known as the general anti-avoidance rule, implemented in order to address tax risk schemes that contribute to tax evasion and avoidance. The methodology used consists of an applied qualitative approach, with a descriptive level that allows a detailed analysis of the research problem. The research thoroughly examines the decisive actions that lead to considering economic transactions carried out by taxpayers as simulated acts, focusing especially on those linked to relative simulation. The objective is to understand how this context could lead to the imposition of criminal liability on the legal representatives of legal entities. In conclusion, it is established that the application of Rule XVI in relation to relative simulation would provide the basis for imposing criminal liability on said legal representatives. This study contributes significantly to the understanding of the legal and fiscal implications associated with relative simulation in the tax field.