Fundamentos jurídicos para implementar un convenio para evitar la doble imposición con Estados Unidos en empresas no domiciliadas

Abstract

La presente investigación analiza la relevancia de los Convenios para Evitar la Doble Imposición (CDI) entre países, se argumenta que un CDI es crucial para mitigar la doble tributación que enfrentan los sujetos, lo que a su vez fomentaría relaciones comerciales más sólidas y un ambiente de inversión favorable. A partir de ello, se referencian de acuerdos con Estados Unidos y países latinoamericanos, como México y Chile, que busca prevenir la doble imposición, promover la cooperación económica y representa un avance significativo en su relación tributaria, comercial y jurídica. Se evidencia la importancia de que Perú también establezca un CDI con Estados Unidos para mejorar su entorno de internacionalización e inversión, sobre todo que la doble imposición afecta negativamente a las empresas no domiciliadas, limitando su libertad económica y capacidad contributiva. Este trabajo, refuerza esta necesidad de implementar más CDI con diferentes países, debido a que, Perú solo tiene una reducida lista de los mismo. Asimismo, se analizan los impuestos a la renta de las empresas no domiciliadas, además, se discuten las teorías de renta mundial y territorial. La investigación destaca la importancia de un CDI, resaltando principios clave como el de igualdad y el de no discriminación, que son esenciales para crear un ambiente de inversión favorable, reducir la incertidumbre tributaria y ofrecer seguridad jurídica. Por último, se argumenta que la firma de más CDI fortalecería las relaciones jurídicas y comerciales, beneficiando a ambas naciones en el comercio internacional.

This research analyzes the relevance of Double Taxation Avoidance Agreements (DTA) between countries, arguing that a DTA is crucial to mitigate the double taxation faced by the subjects, which in turn would promote stronger trade relations and a favorable investment environment. Based on this, reference is made to agreements with the United States and Latin American countries, such as Mexico and Chile, which seek to prevent double taxation, promote economic cooperation and represent a significant advance in their tax, commercial and legal relationship. The importance of Peru also establishing a DTA with the United States to improve its internationalization and investment environment is evident, especially since double taxation negatively affects non-domiciled companies, limiting their economic freedom and contributive capacity. This work reinforces the need to implement more BITs with different countries, since Peru only has a reduced list of them. It also analyzes the income taxation of non-domiciled companies and discusses the theories of global and territorial income. The research highlights the importance of a DTT, highlighting key principles such as equality and nondiscrimination, which are essential to create a favorable investment environment, reduce tax uncertainty and provide legal certainty. Finally, it is argued that the signing of more DTAs would strengthen legal and trade relations, benefiting both nations in international trade.