Maestría en Tributación y Fiscalidad Internacional

URI permanente para esta colecciónhttps://hdl.handle.net/20.500.12423/9335

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Controversias de las acciones inductivas como procedimiento administrativo tributario
(Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo, 2024) Guevara Soriano, Alejandro Rogelio; Guevara Soriano, Alejandro Rogelio; Carbonel Mendoza, Jannier Leopoldo
La presente investigación tuvo por objetivo principal analizar las potenciales afectaciones en los administrados referente a las acciones inductivas generadas por la administración tributaria dentro de las múltiples facultades que la misma posee. Así mismo el presente tema abordo la problemática sobre las acciones inductivas como procedimiento administrativo tributario y la falta de un manual de procedimientos que pueda regular su accionar. También se analizó las controversias de este tipo de procedimiento sin un reglamento específico que lo respalde y que minimice el riesgo ante una posible vulneración de los derechos de los administrados. La presente tesis tuvo un enfoque cualitativo, debido a que se basó en el estudio de leyes, normas y procedimientos que incidieron en el desarrollo de la misma, también se emplearon opiniones de expertos que ayudaron a obtener un mejor criterio para el análisis de la problemática y desarrollo de los objetivos. Se concluyó que las acciones inductivas de la administración, son mencionadas en el art. 62 del Código Tributario pero de manera general, en ese sentido, dichas acciones no cuentan actualmente con un reglamento de procedimientos que pueda respaldar su accionar, lo que tiende a generar inseguridad jurídica en los administrados; debido que al no contar con un reglamento específico que detalle las etapas en el proceso de dichas acciones, el riesgo de una vulneración a los derechos de los contribuyentes es mayor.
El procedimiento sancionador tributario administrativo y la vulneración del principio de culpabilidad
(Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo, 2024) Salazar Rivera, Angie Violeta; Salazar Rivera, Angie Violeta; Carbonel Mendoza, Jannier Leopoldo
El Código Tributario vigente, que regula el fundamento de la potestad sancionadora en materia tributaria, está a disposición de la Administración Tributaria para su utilización en el ejercicio de acciones y ejecución de sanciones tributarias; en la instancia correspondiente ante un organismo de la administración fiscal, según sea el caso, el contribuyente puede hacer valer estos principios. Sin embargo, hay un principio el de culpabilidad, que no es recogido por la autoridad sancionadora en materia tributaria. Es aquí donde surge el desacuerdo ya que habría que evaluar la eficacia de la Administración Tributaria al momento de imponer sanciones o el derecho del ciudadano ya que está prohibido evaluar dicho principio en materia tributaria. Como objetivo general del presente estudio es resolver si el procedimiento sancionador tributario administrativo, vulnera al principio de culpabilidad. Para ello se realizará una investigación cualitativa en la cual se recoge datos no cuantificables basados en observaciones del comportamiento para su posterior interpretación. Concluyéndose que la responsabilidad objetiva solo reconoce que la SUNAT ejecute una precipitada tarea para poder sancionar al contribuyente que comete una infracción, en materia tributaria no existe un procedimiento especial estipulado en el Código Tributario y el artículo 165 tiene que incluir la responsabilidad subjetiva, ya viene a ser un límite a la facultad sancionadora del Estado.
La calificación del hecho imponible en los servicios de empresas de salud privadas a través de médicos independientes y su aplicación en materia tributaria
(Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo, 2023) Nanfuñay Minguillo, Juan Carlos; Nanfuñay Minguillo, Juan Carlos; Carbonel Mendoza, Leopoldo Jannier
La prestación de servicios médicos es uno de los muchos hechos jurídicos que el legislador a sujetado a imposición tributaria. Este hecho es atribuido tanto a personas naturales como a las personas jurídicas, y el mismo llega a los ciudadanos a través de la actuación directa de profesionales médicos. Eh ahí, que surge el problema sobre la naturaleza jurídica tributaria de tal prestación cuando interviene solo el profesional, la sociedad empresarial clínica o una combinación de ambos. Al respecto, la Administración Tributaria cuenta con la facultad para calificar los hechos realizados por los administrados y que resulten imponibles, reconduciéndolos con el fin de determinar su correcta imposición fiscal. Es así, que en los servicios prestados por empresas de salud privadas a través de profesionales médicos independientes pueden evidenciarse situaciones que erosionan la base imponible del Impuesto a la Renta y del Impuesto General a las Ventas. Con ello, se afecta la equidad del sistema por una desigual contribución de los sujetos diferente con su capacidad contributiva.Esta investigación se basa en el análisis cualitativo, documental, jurisprudencial, doctrinario y de derecho comparado de situaciones en la prestación de servicios por empresas de salud privadas y sus posibles direccionamientos con el fin de obtener una ventaja fiscal. Por ello, corresponde a la SUNAT calificar estas situaciones a través de la norma XVI del Título Preliminar del Código Tributario.
Las acciones inductivas de la Sunat y la vulneración a los derechos a la seguridad jurídica y al debido procedimiento del contribuyente
(Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo, 2019) Bustamante Torres, Jean Manuel; Bustamante Torres, Jean Manuel; Carbonel Mendoza, Jannier Leopoldo
La Administración Tributaria peruana, según el artículo 62 del Código Tributario, ejerce la facultad de fiscalización de forma discrecional; por lo mismo, las actuaciones llevadas a cabo para el ejercicio de esta función deben adecuarse a los límites establecidos en el citado Código en conjunto con lo dispuesto en el Reglamento del Procedimiento de Fiscalización. Sin embargo, debido a la gran cantidad de contribuyentes a inspeccionar, se efectúan procedimientos de control masivo de obligaciones tributarias que buscan promover la eficiencia recaudatoria, dichas actuaciones se ejercen de carácter discrecional, sin embargo las mismas no se encuentran debidamente reglamentadas en el ordenamiento jurídico tributario, como es el caso de las acciones inductivas de carácter masivo. En el presente trabajo de investigación se busca determinar si dichas actuaciones vulneran los derechos a la seguridad jurídica y al debido procedimiento en el contribuyente y resaltar principalmente que aspectos relativos a dichos principios se afecta. Por consiguiente, se analizó jurisprudencia en materia tributaria (Sentencias del Tribunal Constitucional y Resoluciones del Tribunal Fiscal) sobre este tema para esclarecer los efectos de los procedimientos de verificación mediante acciones inductivas en la determinación de la obligación tributaria del contribuyente peruano, de esta manera se resaltó principalmente los elementos de la motivación del acto administrativo y la certeza de los efectos legales de tales inspecciones en razón a los derechos al debido procedimiento y a la seguridad jurídica respectivamente. Para finalizar la investigación, se elaboró las conclusiones sobre los objetivos planteados y se formuló recomendaciones a fin de mejorar el ejercicio de la función fiscalizadora en el aspecto de control masivo de obligaciones tributarias por parte del fisco peruano.

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Examinando Maestría en Tributación y Fiscalidad Internacional por Materia "Administración tributaria"