Maestría en Tributación y Fiscalidad Internacional

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Análisis de la incorporación de una presunción legal en la determinación del impuesto predial como mecanismo para facilitar la labor fiscalizadora de la administración tributaria municipal
(Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo, 2021) Medina Mauriola, Alex; Medina Mauriola, Alex; San Miguel Romero, Enrique Martin
La presente investigación titulada “Análisis de la incorporación de una presunción legal en la determinación del impuesto predial”, tuvo como propósito principal determinar si la incorporación de una presunción legal en la determinación del impuesto predial facilita la función fiscalizadora de la Administración Tributaria Municipal, para poder alcanzar este objetivo se tuvo que analizar desde la óptica doctrinaria, legal y jurisprudencial las presunciones legales en la determinación tributaria, también se examinó la fiscalización y determinación tributaria en el impuesto predial y por último se analizó la incorporación de una presunción legal en la determinación del impuesto predial. Como material de la investigación se utilizó fuentes primarias conformadas por los entrevistados conformados por funcionarios municipales o abogados tributaritas conocedores del hecho y revistas relacionadas con las presunciones legales y la determinación del impuesto predial. El método utilizado en este estudio fue un estudio de caso con un diseño fenomenológico, ya que es un trabajo de enfoque cualitativo. Entre los principales resultados fue que la determinación tributaria se puede implantar la deuda fiscal de forma específica, la fiscalización permite ajusta la determinación del impuesto predial y por último que la incorporación de las presunciones legales permite que se puede determinar el impuesto predial de forma superficial, pero bajo un método de la base presunta, para aquellos que no colaboren con la inspección del predio. Finalmente se pudo hallar que la incorporación de las presunciones legales permite facilitar que la determinación del impuesto predial al ente fiscalización de administración tributaria municipal.
Análisis de los mecanismos de control tributario para el comercio electrónico en el Perú
(Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo, 2022) Vasquez Polo, Pamela Janet; Vasquez Polo, Pamela Janet; Carbonel Mendoza, Jannier Leopoldo
El trabajo de investigación que lleva como título: Análisis de los mecanismos de control tributario para el comercio electrónico en el Perú, se realizó debido a que en nuestro país no existe una única ley que regule todos los aspectos de este tipo de comercio. Además, que si bien es cierto la Administración Tributaria ha logrado realizar cambios importantes en la tecnología, sin embargo, no han modificado el problema de control tributario que se presenta hoy en día. Es por ello que nos planteamos la siguiente interrogante: ¿Es viable la implementación de un control tributario para el comercio electrónico en el Perú? Se tiene como objetivo general planteado el analizar la viabilidad de la implementación de un control tributario para el comercio electrónico en el Perú, así como objetivos específicos tenemos: Revisar los aspectos legales y tributarios actuales o existentes en el Perú respecto al comercio electrónico, Analizar los vacíos existentes en la legislación tributaria que no permiten el control tributario, Determinar los mecanismos de supervisión y control por parte de la Administración Tributaria para verificar y registrar a los operadores de comercio electrónico. La investigación tiene un enfoque cualitativo y básico, es de tipo de diseño no experimental que se divide en: diseño transversal y en diseño longitudinales. El objeto de estudio es la legislación peruana y variables relacionadas.
Análisis del régimen tributario RER respecto a la determinación del impuesto a la renta al enajenarse un activo fijo asignado a la actividad, que goza de la excepción desde su adquisición para el tope de permanencia en dicho régimen – Taller Automotriz Mu
(Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo, 2023) Saenz Carrasco, Franko Enrique Guillermo; Saenz Carrasco, Franko Enrique Guillermo; Torres Galvez, Cesar Augusto
La investigación basada en la empresa “Taller Automotriz Multimarca” acogida al Régimen Especial de Renta RER, tiene como objetivo principal determinar el régimen tributario que corresponda ser aplicado luego de enajenar un activo fijo de larga data en el patrimonio cuyo valor desde su adquisición estuvo exceptuado para el computo del tope de permanencia establecido en dicho régimen y que la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria – SUNAT en una primera acción inductiva concluye que el ingreso obtenido por la venta al ser mayor al tope para permanecer en el RER corresponde tributar como Régimen General – RG y en una segunda acción a través de una Fiscalización determina que debió tributar bajo las condiciones del RG, esto es un impuesto resultante equivalente a 47 veces al cancelado; por lo que la empresa impugnó ante el Tribunal fiscal TF, el mismo que aún no se pronuncia; y al evaluarse la normatividad referida a la renta, los informes de SUNAT, informes privados entre otros, arrojan como resultados el vacío en la norma respecto al tratamiento de los ingresos extraordinarios por la enajenación de una activo fijo exceptuado desde su adquisición en el cálculo del tope de permanencia en el régimen especial de renta establecido desde el 2008 en S/525,000 ; y por otro lado lo relativo al dictamen del congreso y la exposición de motivos para la ley que creó el régimen especial de renta que señala expresamente entre otros puntos que uno de los propósitos es que medianos y pequeños productores no paguen el impuesto mínimo a la renta (establecido en 30%), por lo que siguiendo el espíritu de la norma, el ingreso extraordinario obtenido en la venta del activo que desde un inicio estuvo exonerado del tope de permanencia en el RER, debe en todo caso estar afecto al impuesto a la renta establecido de 1.5% y con carácter cancelatorio, dado que los ingresos del giro no superaron el tope y la empresa continuó en dicho régimen.
Análisis tributario y contable de las resoluciones de intendencia improcedentes en la solicitud del SFMB y su efecto en la liquidez, caso: Agrícola SAC 2020 – 2021
(Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo, 2022) Perez Rios, Cynthia Katterine; Perez Rios, Cynthia Katterine; Torres Galvez, Cesar Augusto
Las empresas exportadoras tienen la ayuda de solicitar el saldo a favor materia de beneficio para poder mejorar la liquidez, para el caso de AGRICOLA SAC, SUNAT le viene emitiendo las Resoluciones de Intendencia Denegatorias, lo cual genera un retraso en dicha solicitud, el objetivo de esta investigación es analizar tributaria y contablemente las Resoluciones de Intendendencia Denegatorias, y su incidencia en la liquidez de la empresa, se ha reunido la información contable y tributaria de la empresa, mediante cuestionarios al personal encargado de la contabilidad, tablas comparativas, hojas de cálculo en Excel y análisis de la liquidez de los estados financieros, dentro de los resultados encontrados, la empresa vienen presentando desde el año 2019 la solicitud del Saldo a Favor Materia de Beneficio sin tener éxito, tiene acumulado 5 resoluciones de Intendencia Denegatorias, del análisis a las resoluciones se determinó que en su gran mayoría eran errores de digitación del llenado del PDB- Exportadores, como conclusión general la empresa comete errores al momento de llenar el PDB-Exportadores, algunos son sencillos y pueden ser subsanados, SUNAT es muy estricta al momento determinar sus observaciones y no da oportunidad a las empresas para sustentar las inconsistencias, se recomienda a la empresa realizar un exhaustiva revisión de su información y no dejar pasar tanto tiempo en volver a solicitar la devolución.
Aplicación de la norma tributaria y de la NIC 16: propiedad planta y equipo en la depreciación para determinar los efectos en los estados financieros de la empresa constructora Puck Maquinarias EIRL del año 2020
(Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo, 2022) Espinoza Chavesta, Juan Diego; Espinoza Chavesta, Juan Diego; Torres Galvez, Cesar Augusto
El presente trabajo de investigación tuvo como objetivo general evaluar la aplicación de la norma tributaria y la NIC 16 - propiedad, planta y equipos en la depreciación para determinar los efectos en los estados financieros de la empresa Constructora Puck Maquinarias EIRL en el año 2020. Así mismo, el estudio tuvo un enfoque mixto, de tipo aplicado y de diseño no experimental, con una muestra compuesta por el estado de situación financiera y el estado de resultado de dicha empresa, a los cuales les fue aplicado un cuestionario cuantitativo, específicamente la NIC 16 y 12. Asimismo, se cuantificaron diferencias significativas en la estimación de la depreciación bajo el marco tributario en contraste a las NIC, que afectaron la razonabilidad de la situación financiera y el desempeño de la entidad. Se concluye que al aplicar la NIC de manera integral se genera una disminución en el rendimiento obtenido de los activos de la empresa entre los años 2019 y 2020.
Aplicación del sire y su relación con los ingresos presuntos de las microempresas del sector comercial de Chiclayo, 2023
(Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo, 2025) Rios Carhuatanta, Miguel Angel; Rios Carhuatanta, Miguel Angel; Portilla Capuñay, Liliana Milagros
La presente investigación tuvo como objetivo principal determinar si la aplicación del Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE) permite detectar ingresos presuntos en las operaciones de las microempresas del sector comercial de Chiclayo durante el año 2023. Se empleó una metodología de enfoque cuantitativo con un diseño no experimental de tipo descriptivo-correlacional. La población estuvo conformada por 20 microempresas, seleccionadas mediante un muestreo censal, por cumplir criterios de inclusión relacionados con el uso del SIRE. Los hallazgos revelaron que, antes de la implementación del sistema, existían deficiencias significativas en la gestión de registros contables y cumplimiento tributario, mientras que tras su aplicación, el 80% de los encuestados destacó las alertas del SIRE como una herramienta clave para identificar omisiones de ingresos y el 75% para omisiones de compras. Sin embargo, solo el 45% confió plenamente en los resultados de los procedimientos presuntivos del sistema. Se concluye que el SIRE impacta positivamente en la detección de ingresos presuntos, aunque su efectividad depende de una mejora en su precisión y en la confianza percibida por los usuarios.
Aspectos modificatorios de la Ley N° 31110 Ley del Régimen Laboral Agrario y la Ley 27360 y su efecto en los resultados económicos de las empresas Inca Verde del Perú SAC y Frutos del Norte SAC, La Libertad 2021-2022
(Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo, 2023) Colichon Calderon, Martin Fidel; Colichon Calderon, Martin Fidel; Beltran Portilla, Flor de Maria
Con la promulgación de la Nueva Ley 31110 se buscó generar una mayor estabilidad social con la cual se buscaba generar una mejora en las condiciones de vida de aquellos trabajadores que pertenecen a este tan amplio sector económico y también buscamos diferenciar los diversos beneficios por empresas y así que ésta grave en mayor proporción a las grandes compañías. Por lo cual se buscó mediante el desarrollo del presente trabajo de investigación encontrar mayores diferencias entre la deroga Ley 27360 y la actual, así como realizar una descripción del sector MYPE Agroindustrial y un análisis cuantitativo de los beneficios laborales y tributarios para de esa manera poder determinar el efecto en los resultados económicos en las empresas en estudio. Donde se logró determinar que a la fecha se tiene un mayor impacto de los beneficios laborales resaltando entre ellos el Bono BETA, el cual a ocasionado un incremento en gastos administrativos por la aplicación de éstos y que por el lado tributario a la fecha no se tiene mayores impactos sobre el cual se realizaron proyecciones verificando que a largo plazo el impacto generará un mayor crédito el cual compensaría en mayor medida las ganancias esperadas a futuro.
Beneficios tributarios y su incidencia en la inversión en ciencia, desarrollo e innovación tecnológica en las empresas agrícolas en el norte del Perú año 2021
(Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo, 2023) Morante Escurra, Tomas Alejandro; Morante Escurra, Tomas Alejandro; Carbonel Mendoza, Jannier Leopoldo
El Consejo Nacional de Ciencia Tecnología e Innovación Tecnológica (CONCYTEC), ha implementado un conjunto de medidas y políticas colaterales orientadas a impulsar el desarrollo de las empresas a través del tiempo, mejorando con ello los servicios públicos para reducir la pobreza, lograr el bienestar familiar e incrementar los ingresos para obtener un crecimiento sostenido. La investigación tuvo como objetivo general determinar la incidencia de los beneficios tributarios en la inversión en ciencia, desarrollo e innovación tecnológica en las empresas agrícolas en la zona norte del Perú año 2021 y como objetivos específicos: Primero, analizar la posición normativa; segundo, describir el proceso de la aplicación de los beneficios tributarios de la Ley N.º 30309; tercero, analizar de qué manera los beneficios tributarios promueve la inversión en ciencia y cuarto, evaluar los beneficios tributarios de inversión en ciencia para la determinación de la base imponible en el cálculo del Impuesto a la Renta. La metodología ha sido de un enfoque cualitativo, de tipo aplicada y de nivel descriptivo. El diseño de la investigación fue no experimental. La población estuvo conformada por 50 empresas del sector agrícola, que de forma asociativa participaron en proyectos de inversión con financiamiento no reembolsable del estado y de las empresas involucradas. En síntesis, se pone en evidencia que por falta de una difusión de la normativa hace que muchas empresas no se beneficien con estos incentivos al no cumplirse con el procedimiento y parámetros requeridos por CONCYTEC para lograr su inscripción y calificación del proyecto.
Contingencias tributarias de los gastos no deducibles en la determinación del impuesto a la renta y su efecto en la situación económica y financiera en la Empresa de Transportes y Servicios de carga EIRL en los años 2020 y 2021
(Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo, 2024) Carrasco Odar, Milagros Del Pilar; Carrasco Odar, Milagros Del Pilar; Olivos Campos, Carlos Alberto
El presente estudio tuvo como objetivo determinar las contingencias tributarias de los gastos no deducibles en la determinación del impuesto a la renta y su efecto en la situación económica y financiera en empresas del sector transporte en el departamento de Lambayeque, Perú. La investigación presentó una metodología de diseño no experimental con enfoque cuantitativo. La muestra fue seleccionada a través de un muestreo no probabilístico por conveniencia, el cual arrojó es una muestra censal, de los documentos contables y los Estados Financieros 2020 y 2021 de la empresa. Las técnicas aplicadas fueron la entrevista y el análisis documental, y como resultado se obtuvo que, con respecto a los gastos no deducibles del año 2020, se encontró una diferencia de S/ 59,639.00, y con respecto a los gastos no deducibles del año 2021, el importe S/ 56,910.00, que resultan en reparos en la declaración jurada anual, dando lugar a ajustes fiscales y sanciones, esto podría afectar la situación financiera de la empresa, ya que está sujeto a pagos adicionales de impuestos, multas e intereses. Por lo tanto, se concluye que, en la empresa, se han identificado contingencias tributarias que están relacionadas con gastos no deducibles.
Contingencias tributarias en el impuesto a la renta por la reprogramación de créditos en Edpyme Alternativa año 2020-2021
(Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo, 2023) Piscoya Lluncor, Jose Manuel; Piscoya Lluncor, Jose Manuel; Carbonel Mendoza, Jannier Leopoldo
La situación problemática por la que actualmente atravesamos a causa de la pandemia producida por el virus de la Covid-19 afectó la economía peruana, por lo que el sector financiero tuvo gran impacto en los créditos proporcionados a los clientes, por ende, se cree conveniente plantear una solución. Considerando que, la Superintendencia de Banca y Seguros emite resoluciones para la cancelación a través de las Reprogramación de Créditos, concediendo facilidades a los clientes, no obstante, ocasionó un desarreglo en los ingresos de las entidades financieras. En este caso, Edpyme Alternativa será el objeto de análisis para dar respuesta a la siguiente interrogante: ¿De qué manera la reprogramación de créditos constituye contingencia tributaria para Edpyme Alternativa? En relación al objetivo, la presente investigación busca determinar si las reprogramaciones de créditos anteriormente mencionadas, originan contingencias tributarias a causa de los ingresos revertidos como diferidos, ya que estos son registrados al momento de pago, por lo tanto, conllevan a un análisis reglamentado y explícito. Cabe recalcar que, para este análisis se tendrán en cuenta las operaciones de créditos por reprogramación, asimismo, la muestra utilizada fue cotizada por la Superintendencia de Banca y Seguros. Para finalizar, se elaboraron las conclusiones considerando los objetivos planteados, para posteriormente proponer recomendaciones a fin de mejorar las declaraciones del Impuesto a la Renta.
Contingencias tributarias en el impuesto a la renta relacionados al principio de causalidad, los criterios de razonabilidad y proporcionalidad de la inmobiliaria INOSAC SAC en el programa techo propio en el periodo 2021
(Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo, 2023) Fernandez Lozano, Maria Elza; Fernandez Lozano, Maria Elza; Beltran Portilla, Flor de Maria
El presente trabajo se enfoca en los gastos necesarios para la operatividad de la inmobiliaria, para ello todo gasto que cumpla con el principio de causalidad será deducible artículo 37° de la Ley del impuesto a la renta y, en la medida que no se encuentre prohibida en su art. 44º de la misma Ley. Además, debemos tener en cuenta otros criterios para efectos de la deducción de gastos, como la razonabilidad, proporcionalidad, la fehaciencia, y otros requisitos formales y sustanciales tipificada en la Ley de Comprobantes de Pago. Por consiguiente, se analizó jurisprudencia en materia tributaria (Sentencias del Tribunal Constitucional y Resoluciones del Tribunal Fiscal) para determinar el grado de causalidad, proporcionalidad y razonabilidad, de esta forma diagnosticar los reparos tributarios en el periodo 2021 de la inmobiliaria INOSAC S.A.C., que trabaja con el beneficio social de techo propio que consiste en entregar de forma indirecta el bono de 40,250.00 soles a las familias para que obtengan su casa propia. El presente trabajo es una investigación aplicada con enfoque cualitativo y cuantitativo a nivel descriptivo, con diseño no experimental, se elaboró las conclusiones sobre la importancia de esclarecer los efectos de los procedimientos de fiscalización en la determinación de la obligación tributaria del contribuyente, de esta manera se resaltó principalmente la causalidad del gasto, su fehaciencia, los criterios de razonabilidad y proporcionalidad. Para finalizar se formuló recomendaciones a fin de mejorar las interpretaciones de las normas y procesamiento de datos para evitar contingencias tributarias en el año fiscal.
Contingencias tributarias respecto de precios de transferencia en las operaciones entre empresas vinculadas A-B-C del sector agroexportador, periodo 2023
(Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo, 2025) Burgos Benites, Wendy Del Carmen; Burgos Benites, Wendy Del Carmen; San Miguel Romero, Enrique Martin
Los precios de transferencia tienen como fundamento que las operaciones entre empresas vinculadas deben pactarse a valor de mercado, dicha normativa se encuentra regulada en la Ley del Impuesto a la Renta (LIR) art. 32-A, su inaplicación generaría contingencias tributarias que conllevarían a observaciones por parte del fisco y afectarían la situación económica de la empresa. En ese sentido, el objetivo principal de la investigación es determinar las contingencias tributarias respecto de precios de transferencia en las operaciones entre las empresas vinculadas A, B y C del sector agroexportador en el periodo 2023. En referencia a la metodología, es un tipo de investigación aplicada, con un enfoque cualitativo, nivel descriptivo, con diseño no experimental, transversal. Teniendo como técnicas el análisis documental y la entrevista con el gerente general y los jefes de las áreas de contabilidad, tesorería y logística. El resultado de la investigación determinó que las operaciones intercompany de préstamos financieros, servicios de back office y venta de palta, no se basaron en el principio de plena competencia. En conclusión, las operaciones entre las empresas vinculadas A, B y C no se fijaron a valor de mercado según la normativa de precios de transferencia, generando contingencias tributarias que afectan el cálculo de la base imponible de la determinación del impuesto a la renta periodo 2023.
Controversias de las acciones inductivas como procedimiento administrativo tributario
(Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo, 2024) Guevara Soriano, Alejandro Rogelio; Guevara Soriano, Alejandro Rogelio; Carbonel Mendoza, Jannier Leopoldo
La presente investigación tuvo por objetivo principal analizar las potenciales afectaciones en los administrados referente a las acciones inductivas generadas por la administración tributaria dentro de las múltiples facultades que la misma posee. Así mismo el presente tema abordo la problemática sobre las acciones inductivas como procedimiento administrativo tributario y la falta de un manual de procedimientos que pueda regular su accionar. También se analizó las controversias de este tipo de procedimiento sin un reglamento específico que lo respalde y que minimice el riesgo ante una posible vulneración de los derechos de los administrados. La presente tesis tuvo un enfoque cualitativo, debido a que se basó en el estudio de leyes, normas y procedimientos que incidieron en el desarrollo de la misma, también se emplearon opiniones de expertos que ayudaron a obtener un mejor criterio para el análisis de la problemática y desarrollo de los objetivos. Se concluyó que las acciones inductivas de la administración, son mencionadas en el art. 62 del Código Tributario pero de manera general, en ese sentido, dichas acciones no cuentan actualmente con un reglamento de procedimientos que pueda respaldar su accionar, lo que tiende a generar inseguridad jurídica en los administrados; debido que al no contar con un reglamento específico que detalle las etapas en el proceso de dichas acciones, el riesgo de una vulneración a los derechos de los contribuyentes es mayor.
Dec. Leg. Nº 1434 y las contingencias tributarias por rentas no declaradas de 4ta categoría de los médicos del Hospital Almanzor Aguinaga Asenjo 2021
(Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo, 2023) Casusol Burgos, Cesar Augusto; Casusol Burgos, Cesar Augusto; Beltran Portilla, Flor de Maria
La presente investigación tuvo por objeto principal analizar la relación entre la entrada en vigencia del Decreto Legislativo N° 1434 y las contingencias tributarias por rentas no declaradas de 4ta categoría de los médicos del Hospital Almanzor Aguinaga Asenjo del año 2021, porque resulta indispensable que SUNAT cuente con información financiera mucho más detallada de los contribuyentes lo que le permitirá identificar a aquellos que no cumplen con sus obligaciones fiscales o que no informan la totalidad de sus ingresos. Por esta razón se realizó una investigación de tipo aplicada, de enfoque cualitativo, de diseño no experimental utilizando una encuesta a los médicos del Hospital Almanzor Aguinaga Asenjo de la ciudad de Chiclayo, con una muestra de 58 encuestados y de ese estudio se evidencia que el personal médico, del hospital en estudio, si perciben en su gran mayoría, ingresos provenientes de rentas de 4ta categoría, pero no todos esos ingresos son declarados al no emitir el respectivo comprobante de pago, también se determinó que todos los encuestados cuentan con al menos una cuenta en el sistema financiero. Finalmente, en la presente investigación se observa que, al no declarar la totalidad de sus ingresos, en caso de una revisión fiscal podrían verse afectados con multas, infracciones y/o sanciones.
El obligado tributario en la contribución a Essalud en el caso de contratos de colaboración empresarial con contabilidad independiente
(Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo, 2021) Saavedra Samata, Jonathan; Saavedra Samata, Jonathan; Carbonel Mendoza, Jannier Leopoldo
El tribunal fiscal peruano, según la RTF N.º 10885-3-2015, que es un precedente de observancia obligatoria, determina que los consorcios no están obligados al pago del ESSALUD, con lo cual ellos no son sujetos afectos a este tributo, a partir de ese momento se crea una controversia que es ¿quién sería el obligado tributario en el pago de ESSALUD en los contratos de colaboración empresarial con contabilidad independiente?, pues no hay un impedimento que los contratos de colaboración empresarial tengan trabajadores a su cargo en su propia planilla, el desconcierto seria que al finalizar estos contratos quede una deuda pendiente de pago del tributo de ESSALUD, la administración tributaria a quien debería solicitar el pago. Esta investigación trata de establecer quien es el obligado tributario en el pago de ESSALUD en los contratos de colaboración empresarial (Consorcios) con contabilidad independiente, teniendo en consideración el análisis jurídico y legal de estos contratos, así como su facultad de tributar bajo otros conceptos como son de IGV y RENTA. Por consiguiente, se analizó la norma jurídica, legal, así como las jurisprudencias y normas tributarias, que le dan el carácter de persona jurídica a estos contratos, para determinar la obligación en el pago del tributo de ESSALUD. Para la terminación de esta investigación se concluyó sobre los objetivos planteados y se realizó las correspondientes recomendaciones, a fin de despejar y/o esclarecer quien es el obligado tributario en el pago de ESSALUD que deben tener este tipo de contratos.
El plazo del procedimiento de fiscalización y la vulneración al principio de seguridad jurídica
(Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo, 2024) Rojas Cubas, Maria Noemi; Rojas Cubas, Maria Noemi; Carbonel Mendoza, Jannier Leopoldo
El Estado en uso de la Potestad Tributaria le confiere a la Administración Tributaria facultades tales como de “Determinación y Fiscalización”, las que deben ser ejercidas dentro de los límites de los Principios del derecho tributario plasmados en la Constitución Política como garantías de los contribuyentes, con un reconocimiento implícito destacamos el Principio de Seguridad Jurídica. Es por ello que el tema a desarrollar es una investigacion de si es que el codigo tributario recoge los plazos especificos del tiempo que debe durar una fiscalizacion ,para que no vulnere la seguridad juridica que todo estado de derecho debe tener. Los analisis de materia de investigacion son al articulo 62-A del CT, el cual nos menciona los plazos de inicio de una fiscalizacion , y que los valores se deben emitir dentro del periodo de prescripcion .
El principio “Quien Contamina Paga” como principio legal que contribuya a la tributación ambiental en el Perú
(Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo, 2021) Garcia Mera, Doris Lisbeth; Garcia Mera, Doris Lisbeth; San Miguel Romero, Enrique Martin
Los países que forman parte de la unión europea tienen como prioridad el cuidado del medioambiente construyendo una Europa climáticamente neutra, ecológica, justa y social, basándose en una legislación donde uno de sus ejes rectores de la protección ambiental es el principio “Quien Contamina Paga”, el cual plantea asignar precio a las reparaciones de los daños generados al medio ambiente, así como a la prevención de este, con la finalidad de implantar un comportamiento hacia la responsabilidad medioambiental y al desarrollo sostenible. Acorde con lo dicho y ante la ausencia en el Perú de una regla medioambiental orientada hacia el mismo objetivo del principio rector de la Unión Europea, se plantea la presente investigación, saber si el Principio Quien Contamina Paga puede considerarse un principio legal que contribuya a la Tributación ambiental en el Perú. Con el propósito de saber si es viable dicha propuesta el presente estudio tiene como objetivos fundamentar si PQCP tiene sustento en la Constitución Política del Perú, describir el alcance del PQCP en la legislación de la Unión Económica Europea y establecer si la legislación ambiental vigente permite la aplicación del principio “quien contamina paga" en el Perú. La investigación es de carácter descriptivo y con enfoque cualitativo; donde se hizo uso de revisiones bibliográfica como método de investigación, así como el análisis de tesis, libros, artículos científicos, etc.
El procedimiento sancionador tributario administrativo y la vulneración del principio de culpabilidad
(Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo, 2024) Salazar Rivera, Angie Violeta; Salazar Rivera, Angie Violeta; Carbonel Mendoza, Jannier Leopoldo
El Código Tributario vigente, que regula el fundamento de la potestad sancionadora en materia tributaria, está a disposición de la Administración Tributaria para su utilización en el ejercicio de acciones y ejecución de sanciones tributarias; en la instancia correspondiente ante un organismo de la administración fiscal, según sea el caso, el contribuyente puede hacer valer estos principios. Sin embargo, hay un principio el de culpabilidad, que no es recogido por la autoridad sancionadora en materia tributaria. Es aquí donde surge el desacuerdo ya que habría que evaluar la eficacia de la Administración Tributaria al momento de imponer sanciones o el derecho del ciudadano ya que está prohibido evaluar dicho principio en materia tributaria. Como objetivo general del presente estudio es resolver si el procedimiento sancionador tributario administrativo, vulnera al principio de culpabilidad. Para ello se realizará una investigación cualitativa en la cual se recoge datos no cuantificables basados en observaciones del comportamiento para su posterior interpretación. Concluyéndose que la responsabilidad objetiva solo reconoce que la SUNAT ejecute una precipitada tarea para poder sancionar al contribuyente que comete una infracción, en materia tributaria no existe un procedimiento especial estipulado en el Código Tributario y el artículo 165 tiene que incluir la responsabilidad subjetiva, ya viene a ser un límite a la facultad sancionadora del Estado.
Factores de morosidad del impuesto predial y su incidencia en la gestión del área de recaudación – Municipalidad Provincial de Lambayeque años 2021- 2022
(Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo, 2025) Baldera Allauja, Shirley Issollina; Baldera Allauja, Shirley Issollina; Beltran Portilla, Flor De Maria
El objetivo principal de esta investigación es identificar los factores que inciden en la gestión del área de recaudación que origina la morosidad del impuesto predial en la Municipalidad Provincial de Lambayeque en los años 2021-2022, es importante generar ingresos por parte de los contribuyentes para obtener beneficios para originar más obras públicas y bienestar de los ciudadanos. La presente investigación es de enfoque cualitativo, tipo aplicada, población en la Municipalidad provincial de Lambayeque, muestra es el área de recaudación (información años 2021-2022) y el procedimiento se realizó a través de un análisis documental, entrevista y una encuesta al sector de los contribuyentes morosos. Se obtuvo como resultado que el proceso de recaudación es deficiente en la gestión y evaluación de ejecución de actividades para la toma de decisiones, esto es debido por la falta de pagos, desconocimiento de los ciudadanos en cuento a sus obligaciones y por la falta personal. Como conclusión, la gestión de recaudación en la municipalidad provincial de Lambayeque tiene deficiencias como un catastro desactualizado, la falta de cultura tributaria y no cuenta con una plataforma actualizada generando la disminución de ingresos y aumento de morosidad. Además, que los contribuyentes expresan desconfianza hacia los funcionarios municipales, lo que afecta el cumplimiento de pago.
Factores que promueven el incremento patrimonial no justificado y su efecto en los contribuyentes del distrito de José Leonardo Ortiz - 2021
(Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo, 2023) Padilla Contreras, Maria del Pilar; Padilla Contreras, Maria del Pilar; San Miguel Romero, Enrique Martin
El objetivo de la presente investigación ha sido identificar los factores que promueven el incremento patrimonial no justificado y su efecto en los contribuyentes del distrito de José Leonardo Ortiz en el período 2021. El método utilizado ha sido la encuesta, a fin de recoger información de los contribuyentes del distrito de José Leonardo Ortiz, que se encuentra en el CIUU 5122-5 – venta al por mayor de alimentos, bebidas y tabaco. Las conclusiones que llegamos a determinar son que los factores sociales, culturales, económicos y tributarios influyen significativamente en el incremento patrimonial no justificado de los contribuyentes del distrito de José Leonardo Ortiz – 2021.

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